隨著社會信用體系建設的不斷完善，納稅信用價值日益彰顯，守信者一路暢通，失信者處處受限。納稅信用等級如何劃分？有什么激勵和懲戒措施？納稅信用等級如何查詢？您最關注的幾個問題都在這里！
Q1
什么是納稅信用等級？
答:納稅信用等級指的是稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，依據《納稅信用管理辦法（試行）》規定的標準，就納稅人在一定周期內的納稅信用評定的級別。
Q2
納稅信用等級一共有哪幾級？新增的M級是什么級別？
答:納稅信用等級設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
自2018年4月1日起，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業適用M級納稅信用：（一）新設立企業；（二）評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。
Q3
不同納稅信用等級分別有什么激勵措施和懲戒措施呢？
答:
A級
稅務機關予以下列激勵措施：
（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；
（三）普通發票按需領用；
（四）連續3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；
（五）稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。
B級
稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規定的輔導，并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地提供A級納稅人享有的激勵措施。
M級
稅務機關實行下列激勵措施：
（一）取消增值稅專用發票認證；
（二）稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導。
C級
稅務機關依法從嚴管理，并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。
D級
稅務機關應采取以下懲戒措施：
（一）公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
（二）增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；
（三）加強出口退稅審核；
（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
（五）列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；
（六）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；
（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
（八）稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
Q4
有哪些常見的扣分項目呢？
答:國家稅務總局2014年第48號公告公布了《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》，申稅小微為大家整理了一些常見的扣分指標及扣分標準，大家一定要加以關注哦~
指標 扣分標準
未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算） 5分
未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算） 5分
自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的 11分
未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算） 5分
已代扣代收稅款，未按規定解繳的（按次計算） 11分
Q5
每年納稅信用評價結果何時公布？對評價結果有異議怎么辦？
答：稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。同時，稅務機關為納稅人提供了納稅信用復評的機制。納稅人對評價結果有異議的，可書面向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關進行復評。
Q6
如何查詢企業的納稅信用等級呢？ （以上海地區為例）
答：
途徑1
網上稅務局
（適用于查詢所有參與當年評價的企業）
1.打開“國家稅務總局上海市稅務局”網站(www.tax.sh.gov.cn)，點擊首頁中的“網上稅務局”。
2.點擊“用戶登陸”,可通過稅號登錄、手機號登錄、IA/CA登錄等任一登錄方式，登陸網上稅務局。
3.點擊“企業檔案”，即可查看到本企業的“納稅信用等級”以及相應的評價年度。
此外，稅務機關主動公開A級納稅人名單及相關信息，通過以下幾種途徑，便能夠查詢到任一家企業是否是納稅信用A級。
途徑2
門戶網站
（僅支持查詢評級為A級的企業）
1.打開“國家稅務總局上海市稅務局”網站(www.tax.sh.gov.cn)，點擊首頁中的“我要查詢”。
2.在“涉稅查詢”頁面中選擇“企業納稅人信息一戶式查詢”。
3.輸入納稅人名稱、稅號或統一碼，點擊“查詢”，即可進入企業頁面查看。
途徑3
微信公眾號
（僅支持查詢評級為A級的企業）
關注“上海稅務”微信公眾號，在“涉稅查詢”模塊下的“一戶式查詢”中，輸入納稅人名稱、稅號或統一碼，即可查詢。
途徑4
檢索本市A級納稅人名單
1.打開“國家稅務總局上海市稅務局”網站(www.tax.sh.gov.cn)，點擊首頁中的“我要查詢”，然后點擊“企業納稅信用A級查詢”。
2.可根據企業信息查詢納稅信用等級，也可以清空查詢條件，直接點擊“查詢”，即可查看本市所有的A類企業名單。
途徑5
檢索全國A級納稅人名單
1.打開“國家稅務總局”網站（www.chinatax.gov.cn）,點擊首頁中“納稅信用查詢”。
2.輸入納稅人識別號、名稱，點擊“提交”，即可查看該納稅人的信用等級是否為A級。
3.清空查詢條件，選擇相應地區，即可查看到當地所有A級納稅人名單。
以上的查詢操作您學會了嗎？
隨著社會信用體系建設的不斷完善，納稅信用也將成為衡量納稅人“品質”的重要指標，對企業的發展產生越來越多的影響，因此企業要認真遵從稅法，打造自己的誠信“名片”，以享受更多有利于企業發展的激勵舉措。
政策鏈接
1.國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第40號）
2.國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告（國家稅務總局公告2015年第46號）
3.國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告（國家稅務總局公告2018年第8號）
