第一條 為適應建立現代企業制度的需要，規范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和會計核算，根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和城投公司章程，結合工作實際制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱企業）的財務管理工作。
第三條 公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業的財務制度執行。
第二章 財務管理組織機構
第四條 總公司實行統一領導、分級管理、分級核算的財務管理體制。
總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。獨立核算的企業設置獨立的財務機構?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，經營和財務實行統一管理。
總公司實行總經理負責、總會計師分管、財務審計部具體負責財務管理和經濟核算工作的財務管理體制。
第五條 總公司負責指導所屬企業建立內部財務管理規章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業的財務工作進行監督管理；依據經營目標、投融資決策，負責處理相關財務事項等。
第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公司另行規定。
第七條 公司法定代表人在財務會計管理上的主要責任：
?。ㄒ唬┓ǘù砣藢Ρ締挝坏臅嫻ぷ骱蜁嬞Y料的真實性、完整性負責；
?。ǘ┚唧w確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；
?。ㄈ┙M織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；
?。ㄋ模└鶕髽I預算方案組織企業生產經營；
?。ㄎ澹徟締挝回攧罩С龊椭匾呢攧帐马?；
?。┙邮車Y、財政、稅務、審計機關的監督指導。
第八條 總公司設置總會計師，子公司可以根據需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發布的《總會計師條例》的規定，并由總公司委派，按有關管理規定辦理手續。其職責是：
?。ㄒ唬?編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂公司資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。
?。ǘ?進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
?。ㄈ?按照精簡、高效的原則，提出公司會計機構設置和會計人員的配備方案，組織財會人員培訓和考核，并就財會人員的任用、晉升、調動、獎懲提出意見，支持財會人員依法行使職權，保障公司會計核算與財務管理的有序進行。
?。ㄋ模?主持公司融資決策、投資決策與利潤分配決策過程，負責組織與審查可行性研究活動，確保決策的科學和合理。
?。ㄎ澹?建立、健全各項財務與會計制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
?。?組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。
?。ㄆ撸?按本單位設定的審批權限審批公司正常的財務支出和重要的財務事項。
?。ò耍?審批按各單位規定應由總會計師審批的其他事項。
?。ň牛?協調公司與財政、審計、稅務、債權人，公司財務審計部和各職能部門及各子公司之間的財務關系。
?。ㄊ?負責向公司董事會或總經理辦公會報告公司財務狀況、經營成果和現金流量情況，預算執行情況和執行結果，并提出改進工作的意見和建議。
第九條 企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：
?。ㄒ唬?貫徹執行《會計法》及國家財務管理和會計核算的法律、法規，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，接受有關部門的檢查、監督；
?。ǘ?主持本單位財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業務工作；提出財會人員聘任或解聘意見；
?。ㄈ┴撠熅幹票締挝回攧疹A算，分解下達各責任部門并督促貫徹執行，定期檢查、分析、反饋具體執行情況；
?。ㄋ模﹨⑴c企業發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
?。ㄎ澹┴撠熅幹曝攧諘媹蟾?，組織清產核資；
?。┴撠煴酒髽I財務收支及經濟活動的真實性、合理性和效益性的審查監督，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
?。ㄆ撸┍O督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
?。ò耍﹨f調各單位、各部門與財務部門的關系；
?。ň牛┩瓿深I導交辦的其他任務。
第十條 企業財會機構的主要職責：
各企業按實際工作需要設置相應的財會機構，具體負責包括企業生產經營過程中的財務管理和經濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織指導所屬企業的財務管理和經濟核算。
第三章 資金的籌集和管理
第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、外商資本和其他資本。
第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則，公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。
第十三條 總公司及所屬企業可在國內外利用政府、金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業存量資產變現等方式獲取資金來源。所屬企業應加強管理，提高經營管理水平，創造條件在國內外發行債券、股票，籌集經營發展資金。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產和經濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。
第十四條 建立企業負債額度風險控制制度，定期對本企業的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業向金融機構借款，應向總公司申報批準。
第十五條 總公司對被投資企業的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規定程序和權限處置企業的資產。企業國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產的轉讓收益應上繳總公司。
第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、?？顚Ｓ?。
第十七條 總公司及所屬企業在境內發生的外匯業務應遵守國家外匯管理局的有關規定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經濟損失。
第十八條 未經中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業嚴禁與個人發生資金的借貸關系。
第十九條 總公司及所屬企業向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續，嚴格按籌資授權批準制度執行。嚴禁跨越財務部門借款。嚴禁不通過企業法人代表簽字借款。
第四章 資金支付的審批和管理
第二十條 貨幣資金實行集中管理。由本單位財務部門在指定銀行開設結算帳戶，公司全部收支統一通過本單位財務部門辦理。不得設立帳外資金，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條 大額資金轉行，以及采取資金抵押兌開承兌、辦理貼現等重大銀企合作事項，必須報經總會計師和總經理書面同意后實施。
第二十二條 總公司資金支付實行總經理一支筆簽批制度，凡屬從公司列支的各類開支，除由經手人和各部室負責人簽字外，其付款的原始單據必須事先經公司財務部門審核后，報公司分管領導、總會計師和總經理批準。其具體操作程序：付款的原始單據須事先由經辦人簽證，相關部門負責人、財務部門先后審簽確認，分管經理簽署意見后，報總會計師和總經理簽批，財務部門據此執行。各企業可根據本單位實際情況制定具體的資金支付簽批制度。
第二十三條 公司各部室負責人和分管經理確認各類開支是否符合有關規定并審查其必要性，認真核對開支的數量和質量，對價款的真實性負責。
第二十四條 財務部門審核各項財務開支的范圍和標準，認真核對公司有關計劃、合同或協議，對單據的合法和合理性負責。
第二十五條 經上述審查程序后，各企業按本單位設定的審批權限經公司總會計師批準或公司總會計師作出初步同意支付意見后，報公司總經理批準后交財務部門執行。
第二十六條 財務部門支付基本建設項目工程款項和土地收儲項目支出時，須會同相關部門，嚴格依照國家和地方政府規定、合同條款，以及工程進度情況，編制“基本建設資金支付計劃安排表”，報公司相關分管領導和總經理批準后，作為本期工程款支付依據。具體支付時，須經基建管理部門或土地收儲機構、財務部門審核，報分管經理審批后，匯總或逐筆報請總會計師和總經理簽批后執行。
第二十七條 專項資金嚴格實行?？顚Ｓ?。
第二十八條 嚴格控制內部借支。凡因零星采購、出差等需借支備用金，由經辦人填制借款憑證，部門負責人簽字，財務部門根據需要核定借款額度，報分管經理、總會計師和總經理審批后，在財務部門據以辦理借支。借款人須在規定時間內辦理報銷手續，逾期不辦理報銷手續，按每日萬分之三收取滯納金。
第五章 財務預算管理
第二十九條 財務預算是公司各部門工作的目標，協調的工具，控制的標準和考核的依據，在公司經營管理中發揮著重大作用。
第三十條 總公司及所屬企業設立預算管理委員會，總經理任委員主任，總會計師和其他副總為副主任，各部室主要負責人為委員會成員。委員會下設預算工作辦公室，總會計師任辦公室主任，財務部門負責預算管理日常工作。
第三十一條 預算編制原則
?。ㄒ唬?預算與戰略、年度經營計劃和投資計劃相結合。以城投系統總體的發展戰略目標為基礎，以各企業的經營計劃、投資計劃為依據，實現目標、計劃和預算的有效結合。
?。ǘ?自上而下、自下而上相結合。在各企業年度經營計劃編制大綱的指導下，經過內部各職能部門和基層組織與企業之間反復協調、反饋、綜合平衡后，達成共識。
?。ㄈ?各企業應按照業務和職能逐級劃分責任中心，確定責任中心負責人。各單位預算管理委員會為一級責任中心，負責本單位的預算目標和指標體系，監控二級責任中心預算執行情況。內部各職能部門和基層組織為二級責任中心，負責執行企業下達的預算指標。
預算編制要將總目標以數量體系體現出來，并將這些指標分解落實到每個部門、基層單位乃到每個員工，使預算編制、預算執行達到責、權、利的統一。自上而下、自下而上的分級負責，使業務經營、管理、各環節、各部門、各基層組織的工作，在預算管理的指導下協調進行。
第三十二條 預算內容
?。ㄒ唬?銷售預算：市場需求預算（含土地出讓預算）、銷售品種、數量預算、銷售額預算、應收賬款和資金回款預算。
?。ǘ?成本預算：生產預算、直接生產成本預算、間接生產成本預算、制造費用預算，以及單位成本預算。
?。ㄈ┵M用預算：管理費用預算、營業費用預算和財務費用預算、項目代建管理費用預算、專項業務費用預算。
?。ㄋ模┵Y本性支出預算：經營性固定資產和在建工程投資預算、公益性城市基礎設施項目投資預算、土地收儲投資預算、長期股權投資預算。
?。ㄎ澹┤肆Y源預算：根據國家及企業人力資源政策，制訂工資總額支出預算、其他支付給職工的費用預算、職工招聘費用和培訓費用預算。
?。┪镔Y采購預算：根據經營需求量制訂物資采購品種上、數量預算、物資采購需求資金預算等。
預算管理辦公室根據以上各項預算，編制各公司預計損益表計、預計資產負債表和預計現金流量表等。
第三十三條 預算編審程序：
?。ㄒ唬?10月15日前，各企業財務部門應作出詳細的本年度預算執行情況及分析建議報告提交預算管理委員會，同時準備預算編制籌備事項。
?。ǘ?10月20日前，預算管理委員會聽取財務部門關于本年度預算執行情況及分析建議報告，研究確定本企業下年度經營目標和投資方案，討論通過下年度的預算目標。
?。ㄈ?10月25日前，各企業召開預算會議，根據企業年度經營目標和預算編制大綱，對預算指標進行分解，擬訂初步預算方案，設定有關費用的預算標準。
?。ㄋ模?11月5日前，各職能部門和基層組織依據年度預算要求，制訂各自的年度草案，交預算管理辦公室匯總后，上報預算管理委員會。
?。ㄎ澹?11月15日前，預算管理委員會召開年度預算質詢會。預算管理委員會成員、職能部門負責人、基層單位負責人和財務負責人參加會議，會議充分討論年度預算草案，提出修改意見。
?。?11月25日前，預算管理辦公室將定稿后的預算進行匯總、資金試算平衡后，形成年度預算方案，報預算管理委員會審批后執行，其中總公司年度預算需報請市政府審批后執行。
第六章 資產管理
第三十四條 國家授權總公司經營管理企業法人資產?？偣鞠碛谐鲑Y者的權益，即資產收益、重大決策和選擇經營者的權力；有權決定國有資產的配置，采取合并、兼并、分立和企業改組等形式對企業整合。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發展情況。
第三十五條 子公司依法享有法人財產權，受法律保護。以全部法人財產為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經營，自負盈虧。對授權經營管理的國有資產享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產的保值增值。
第三十六條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。按照《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及財政部有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。
第三十七條 加強貨幣資金及結算資金的管理。
?。ㄒ唬?出納管理現金必須做到日清月結。不得挪用現金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。
?。ǘ┿y行帳戶必須按國家規定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發空白和空頭支票，因特殊原因需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。
?。ㄈ┘訌姂蘸皖A付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。
?。ㄋ模┐尕浀墓芾矸秶ǎ寒a成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發出存貨的成本，信用或發出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續。定期對存貨進行變現價值分析。
第三十八條 固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產、經營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產。企業應按照國家有關規定對固定資產進行分類，按規定計提固定資產折舊。財務部門按固定資產的類型建立固定資產明細帳，資產管理部門按使用單位建立固定資產卡片，每年至少對固定資產盤點一次。
第七章 收入和成本費用管理
第三十九條 企業取得的各項經營業務收入和當期發生的費用要堅持權責發生制原則和配比原則的規定及時入帳，及時辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。
第四十條 總公司所屬企業應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節約開支，提高經濟效益。
第四十一條 嚴格執行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。
第四十二條 根據財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費用和瞞報成本費用。
第四十三條 管理費用。對可控費用實行部門年度限額控制或部門歸口管理制度，按照審批程序控制使用。
?。ㄒ唬?差旅費。差旅費開支標準按照《黃石市財政局關于市直機關和事業單位差旅費比照<湖北省省級國家機關和事業單位差旅費管理辦法>執行的通知》（黃財行發[2007]249號）的規定執行。
?。ǘ?業務招待費、修理費、辦公費和司機出車補助按公司相關管理規定執行。
?。ㄈ┩ㄓ嵸M用實行限額管理辦法，具體標準按國家和地方政府有關規定執行。
?。ㄋ模?社會保險費和職工住房公積金。由勞資部門、財務部門根據國家和地方政府有關規定負責辦理。
?。ㄎ澹?教育經費、工會經費。由財務部門按工資總額的規定比例計提。工會經費、教育經費由公司辦管理。
?。?工資及福利費。工資暫按事業單位標準計發。福利費由財務部門按工資總額的規定比例計提，主要用于公司員工福利補貼、醫療衛生支出、困難補助、看望住院員工及國家有關規定的其它福利性支出。工資及補助、勞保參照相關規定執行。
?。ㄆ撸?財務費用。 財務部門應多渠道、低成本籌集資金，靈活運用現有資金和銀行結算方式，最大限度減少資金成本，增加利息收入和資金營運效益。
第八章 稅收、利潤及利潤分配
第四十四條 總公司及其具有獨立法人資格的企業應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關法律、法規，依法納稅。
第四十五條 總公司及其所屬各企業應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規定進行核算，正確、完整地計算當年實現利潤。
第四十六條 按照所得稅法的規定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按以下次序進行分配：
?。ㄒ唬浹a以前年度虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。
?。ǘ┨崛》ǘüe金。
?。ㄈ┨崛∪我夤e金。
?。ㄋ模┛晒┩顿Y人分配的利潤。
第四十七條 總公司作為國有資產授權投資的企業，享有相應的投資收益?？偣九c其所屬企業之間的投資收益分配辦法另行制定。
第九章 或有資產和或有負債的管理
第四十八條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。常見的或有事項有：票據背書轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、抵押和擔保等?；蛴匈Y產和或有負債均是或有事項的結果。
第四十九條 總公司及其所屬企業應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。
?。ㄒ唬┓謩e建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續。
?。ǘχ型境霈F新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋，按限額級次經有關領導、部門商討后提出解決措施。
?。ㄈ┤绻l生或有事項損失的，該企業應提出具體的處罰意見，各企業在執行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。
第五十條 總公司及所屬企業除對保函單位和總公司成員企業提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。
?。ㄒ唬┤绱_需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會或經理辦公會討論通過后實施；500萬元以上的必須報總公司審批。
?。ǘ偣疽酝獾谋：瘑挝惶峁；蚍磽５?，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內的需經董事會或經理辦公會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經總公司審批。保函事項應客觀、可信、嚴禁發生投機行為。
第五十一條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內容嚴格把關，避免或有事項的發生。
?。ㄒ唬┍：_出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯系的商業銀行。
?。ǘ﹪澜霈F“無條件索賠”條款字樣。
?。ㄈ﹪澜k理無失效期的保函。
?。ㄋ模﹪澜k理開口保函。
?。ㄎ澹┛偘鼏挝蝗~對業主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。
?。﹪栏癜凑疹~度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力而行。
?。ㄆ撸┢渌厥庖幎ㄅc上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。
第五十二條 各企業出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關規定執行。
第五十三條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規定辦理。
第十章 財務報告及財務評價
第五十四條 財務報告是企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。
第五十五條 總公司及其所屬企業應嚴格按照《企業財務會計報告條例》的規定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。
第五十六條 總公司及其所屬企業的年度財務報告統一由總公司聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。
第五十七條 總公司所屬企業應編制本企業的合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報表，以綜合反映總公司實力、經營成果、財務狀況和現金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業、總公司內集團企業以及直接和間接方式控股的子公司。
第五十八條 總公司及其所屬企業應定期編制月度、季度和年度報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規定。
第五十九條 財務會計報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表和規定的其他各種報表以及財務情況說明書。
第六十條 財務情況說明書包括的內容：
?。ㄒ唬﹫蟊淼木幹品秶?、計劃執行情況、生產經營狀況、利潤實現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經濟效益綜合分析等。
?。ǘ┴攧罩笜嗽u價與分析。
?。ㄈ┵Y本保值增值率完成情況與分析。
?。ㄋ模┧姓邫嘁娴淖兓^程。
?。ㄎ澹╅L短期借款、或有負債情況。
?。{稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。
?。ㄆ撸┱写M的開支情況。
?。ò耍└黜棞蕚涞奶崛〖皩嶋H核銷情況。
?。ň牛ν馔顿Y及其投資收益情況和分析。
?。ㄊ└黜椊y籌金的核繳情況。
?。ㄊ唬┚帉徹攧請蟾嬷写嬖诘膯栴}和建議。
第六十一條 政府有關部門對上年度財務決算報告的批復及各企業根據批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。
第六十二條 總公司及其所屬各企業必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規定的會計檔案管理辦法進行管理。
第六十三條 財務評價指標：
?。ㄒ唬?資產負債率：主要用于衡量企業負債水平和控制負債規模：
?。ǘ?流動比率：主要用于衡量企業償付即期支付債務的能力：
?。ㄈ?速動比率：主要用于衡量企業流動資產中可立即償付短期債務的能力：
?。ㄋ模?現金債務比率：主要用于衡量可動用現金及現金等價物可立即償付債務的能力：
?。ㄎ澹?應收帳款天數：反映企業應收賬款的回收期限和流動程度：
?。?應付帳款天數：反映企業應付賬款的償付期限：
?。ㄆ撸?產值利潤率：衡量企業每完成百元產值可實現的利潤：
?。ò耍?資本收益率：衡量企業運用資本獲得收益的能力：
?。ň牛?資本保值增值率：反映總公司投入各企業的資本在企業營運中的完整性、保全性和增值性：
?。ㄊ?社會貢獻率：反映企業運用全部資產為社會創造或支付價值的能力：
第六十四條 以上所有評價指標以年為考核期，以帳面數為依據。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。
第六十五條 總公司所屬企業不能以上述指標作為評價考核標準的，可根據本行業的特點另行制定評價考核指標，報總公司批準后施行。
第十一章 附 則
第六十六條 本辦法由總公司財務審計部負責解釋。
第六十七條 總公司所屬企業結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。
第六十八條 本辦法自發布之日起試行。
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